Контакты Трудоёмкость аудита Цены на услуги
НАЛОГОВЫЙ АУДИТ
Налоговый аудит - выполнение специального аудиторского задания по рассмотрению налоговой отчётности организации с целью выражения мнения о степени достоверности и соответствия во всех
существенных аспектах нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учёте и уплаты организацией налогов и других платежей в бюджет.
Налоговый аудит и консалтинг можно разделить на комплексную или тематическую проверку налогов, уплачиваемых организацией.
Задачи, решаемые в ходе налогового аудита:
- достоверность определения налоговых баз и сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, полноты и своевременности исполнения налоговых обязательств;
- предотвращение материальных и моральных потерь по причине привлечения организации и её должностных лиц к налоговой, административной или уголовной ответственности;
- снижение налоговых рисков деятельности организаций, вызванных неоднозначностью отдельных положений налогового законодательства;
- выявление недоимки налогов (что позволяет заблаговременно, т.е. до начала налоговых проверок, обезопасить организацию от начисления штрафов, представив налоговым органам уточнённые декларации),
погасив при этом недоимку и пени;
- выявление ошибок, которые привели к излишней уплате налогов, зависящих зачастую не от квалификации бухгалтерской службы, а от изменения толкования налогового законодательства, позволяет
либо вернуть из бюджета "живые" деньги, либо сократить текущие и будущие налоговые обязательства. Эффективность налогового аудита в целях снижения налоговых рисков значительно повышается,
если он проведен своевременно. Данный вывод актуален при выявлении не только недоимки налога (необходимость представления деклараций до начала налоговой проверки), но и переплат (зачёт излишне
уплаченных налогов ограничен 3 годами).
АУДИТОРСКИЕ ЗАДАНИЯ, РЕШАЕМЫЕ В ХОДЕ ТЕМАТИЧЕСКОГО НАЛОГОВОГО АУДИТА:
1. Оценка правильности определения налогооблагаемой базы.
2. Оценка правомерности применения налоговых льгот.
3. Оценка правильности расчёта налоговых обязательств.
4. Расчёт налоговых последствий для организации в случаях некорректного применения норм налогового законодательства.
5. Налоговое сопровождение - текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства.
6. Экспертиза актов налоговых органов, касающихся вопросов налогообложения.
7. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
8. Защита интересов налогоплательщика в хозяйственных судах, судах общей юрисдикции, налоговых и других государственных органах.
9. Постановка налогового учёта.
10. Разработка и представление:
а) рекомендаций и предложений по улучшению существующей системы налогообложения предприятия;
б) оптимальных механизмов исчисления налогов с учётом особенностей предприятия и специфики отрасли;
в) рекомендаций о полном и правильном использовании предприятием налоговых льгот;
г) предложений по созданию конкретного комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков;
д) предварительного расчёта налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений организации и видах деятельности;
е) рекомендаций по достижению соответствия принципов налогового учёта, применяемых филиалами, единой системе налогового планирования, действующей в организации;
ж) рекомендаций и предложений по созданию системы внутреннего контроля организации за правильностью исчисления налогов и сборов.
ЭТАПЫ НАЛОГОВОГО АУДИТА:
1. Предварительная оценка существующей системы налогообложения организации:
- общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения организации;
- определение основных факторов, влияющих на исчисление налогов;
- проверка методики исчисления налогов;
- правовая и налоговая экспертиза применяемых схем финансово-хозяйственных отношений;
- оценка документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов;
- предварительный перерасчёт налогов организации.
2. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты организацией налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды:
- проверка налогового учёта;
- проверка налоговой отчётности, представленной организацией по установленным формам (налоговых деклараций, расчётов по налогам);
- правомерность использования организацией налоговых льгот и особых налоговых режимов.
Налоговый аудит актуален для:
- крупных организаций с большими оборотами и разветвлённой сетью структурных подразделений,
- организаций, осуществляющих несколько видов деятельности, в том числе экспортно-импортные операции, которые в целях максимального снижения налоговых рисков нуждаются в
проведении полноценного налогового аудита.